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【分享】個稅、消費稅、所得稅……企業總共要繳幾種稅?
[日期:2017-08-31] 來源:陜西民贏會計培訓集團 作者:陜西民贏會計培訓集團 閱讀:17次 [字體: ]

公民有依照法律納稅的義務。每月工資條上顯示的個稅,可能是普通人對納稅最直接的感受。

 

事實上,目前我國共有18個稅種。吃飯、買衣服、買房、買車、抽煙、坐車乘船等日常消費行為,都涉及到繳稅。

 

個稅、消費稅、所得稅……和我們一起看看關于繳稅的那些事!

 

 

 

目前,我國共有增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅、房產稅、城市維護建設稅、耕地占用稅、土地增值稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、煙葉稅、關稅、船舶噸稅等18個稅種。

 

一、增值稅

 

對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

 

對一般納稅人,就其銷售(或進口)貨物或者提供加工、修理修配勞務的增加值征稅,基本稅率為17%,低稅率為13%,出口貨物為0(國務院另有規定的除外);對小規模納稅人,實行簡易辦法計算應納稅額,征收率為3%。增值稅的納稅期限一般為1個月。

 

二、消費稅


對在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人征收。征稅范圍包括煙、酒和酒精、化妝品、貴重首飾和珠寶玉石等14個稅目。

 

消費稅根據稅法確定的稅目,按照應稅消費品的銷售額、銷售數量分別實行從價定率或從量定額的辦法計算應納稅額。消費稅的納稅期限與增值稅的納稅期限相同。


三、營業稅

 

對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人征收。應稅勞務包括交通運輸業、建筑業、金融保險業等7個稅目。

 

營業稅按照應稅勞務或應稅行為的營業額或轉讓額、銷售額依法定的稅率計算繳納。除了娛樂業實行20%(其中臺球、保齡球適用5%)的稅率外,其他稅目的稅率為3%或5%。營業稅的納稅期限與增值稅、消費稅相同。

 

四、企業所得稅


在中國境內的一切企業和其他取得收入的組織(不包括個人獨資企業、合伙企業),為企業所得稅納稅人。企業分為居民企業和非居民企業。

 

居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。非居民企業根據其是否在中國境內設立機構、場所,以及所得是否與境內機構、場所有實際聯系確定應納稅所得額。

 

企業所得稅以企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額。稅率為25%


五、個人所得稅


以個人取得的各項應稅所得為對象征收。自2011年9月1日起,工資、薪金所得減除費用標準從每月2000元提高到每月3500元。


六、資源稅


對在我國境內開采各種應稅自然資源的單位和個人征收。征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽等7大類。

 

資源稅采用從價定率和從量定額的方法征收。原油、天然氣產品的資源稅稅率為銷售額的5%~10%。資源稅其他稅目因資源的種類、區位不同,稅額標準為每噸0.3元到60元不等。


七、城鎮土地使用稅


以在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的土地為征稅對象,以實際占用的土地面積為計稅依據,按規定稅額對使用土地的單位和個人征收。

 

其稅額標準依大城市、中等城市、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別確定,在每平方米0.6元~30元之間。城鎮土地使用稅按年計算、分期繳納,具體納稅期限由各省、自治區、直轄市人民政府根據當地的實際情況確定。


八、房產稅

 

以城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的房屋為征稅對象,按房產余值或租金收入為計稅依據,納稅人包括產權所有人、房屋的經營管理單位(房屋產權為全民所有)、承典人、代管人、使用人

 

其稅率分為兩類:按照房產余值計算應納稅額的,適用稅率為1.2%;按照房產租金收入計算應納稅額的,適用稅率為12%,但個人按市場價格出租的居民住房,減按4%的征收率征收。房產稅按年征收、分期繳納。

 

九、城市維護建設稅


 對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收。它以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為計稅依據,區別納稅人所在地的不同,分別按7%(在市區)、5%(在縣城、鎮)和1%(不在市區、縣城或鎮)三檔稅率計算繳納。城市維護建設稅分別與增值稅、消費稅、營業稅同時繳納。 


十、耕地占用稅


對占用耕地建房或者從事其他非農業建設的單位和個人,依其占用耕地的面積征收。其稅額標準在每平方米5元~50元之間。納稅人必須在經土地管理部門批準占用耕地之日起30日內繳納耕地占用稅。


十一、土地增值稅


以納稅人轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物所取得的增值額為征稅對象,依照規定的稅率征收。它實行4級超率累進稅率,稅率分別為30%、40%、50%、60%。納稅人應當自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報,并在稅務機關核定的期限內繳納土地增值稅。

十二、車輛購置稅


對購置汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車等應稅車輛的單位和個人征收。車輛購置稅實行從價定率的方法計算應納稅額,稅率為10%。計稅價格為納稅人購置應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用(不包括增值稅)。

 

十三、車船稅

 

以在我國境內依法應當到車船管理部門登記的車輛、船舶為征稅對象,向車輛、船舶的所有人或管理人征收。分為乘用車、商用車等6大稅目。各稅目的年稅額標準在每輛36元~5400元不等,或自重(凈噸位)每噸3元~60元之間,游艇為艇身長度每米600元~2000元。


十四、印花稅


對在經濟活動和經濟交往中書立、領受稅法規定的應稅憑證的單位和個人征收。印花稅根據應稅憑證的性質,分別按合同金額依比例稅率或者按件定額計算應納稅額。

 

比例稅率有1‰、0.5‰、0.3‰和0.05‰四檔,比如購銷合同按購銷金額的0.3%貼花,加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5‰貼花,財產租賃合同按租賃金額的1‰貼花,借款合同按借款金額的0.05‰貼花等;權利、許可證等按件貼花5元。

 

股權轉讓書據按其書立時證券市場當日實際成交價格計算的金額,由立據雙方當事人分別按3‰的稅率繳納印花稅(即證券交易印花稅)。


十五、契稅

 

以出讓、轉讓、買賣、贈與、交換發生權屬轉移的土地、房屋為征稅對象,承受的單位和個人為納稅人。出讓、轉讓、買賣土地、房屋的稅基為成交價格,贈與土地、房屋的稅基由征收機關核定,交換土地、房屋的稅基為交換價格的差額。稅率為3%~5%。

 

十六、煙葉稅

 

對在我國境內收購煙葉(包括晾曬煙葉和烤煙葉)的單位,按照收購煙葉的金額征收,稅率為20%

 

十七、關稅

 

準許進出口的貨物、進出境物品,由海關依法征收關稅。進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人、進出境物品的所有人,是關稅的納稅義務人。進出口貨物的完稅價格,由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定。成交價格不能確定時,完稅價格由海關依法估定。

 

十八、船舶噸稅

 

自中華人民共和國境外港口進入境內港口的船舶(以下稱應稅船舶),應當依照本條例繳納船舶噸稅。噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執照期限征收。噸稅的應納稅額按照船舶凈噸位乘以適用稅率計算。噸稅由海關負責征收。

 

并非所有稅種都得繳納

 

納稅人只有發生了稅法規定的應稅行為,才需要繳納相應的稅收,如果沒有發生這些應稅行為,就不需要繳納相應的稅收。

 

我國宏觀稅負高嗎?

 

自1995年開始,我國宏觀稅負持續上升,在2009年略有下降。我國宏觀稅負水平雖逐年提升,但與國際宏觀稅負水平相比仍屬于較低水平。

 

如選取42個國家進行比較,并把納入比較范圍的國家劃分為兩組:一組是發達國家,共24個;另一組是發展中國家,共18個。

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